Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Nền tảng
Báo cáo theo dõi tiền thật ra vào doanh nghiệp trong kỳ, chia làm ba nhóm: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Hiểu đơn giản
Nếu báo cáo kết quả kinh doanh là bản ghi chép, thì đây là bản sao kê tài khoản. Nó không quan tâm doanh nghiệp đã ghi nhận bao nhiêu doanh thu, chỉ quan tâm bao nhiêu tiền đã thật sự về. Với người mới, chỉ cần nhìn một dòng trước tiên: "Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh". Đó là tiền sinh ra từ việc bán hàng thường ngày.
Vì sao quan trọng
Kiểm chứng xem lợi nhuận trên sổ có thành tiền thật hay không.
Khó bị điều chỉnh bằng thủ thuật kế toán hơn báo cáo kết quả kinh doanh.
Lợi nhuận dương nhiều năm mà dòng tiền kinh doanh âm nhiều năm là một câu hỏi lớn.
Dễ nhầm với
Báo cáo kết quả kinh doanh — ghi nhận doanh thu khi bán hàng, kể cả chưa thu tiền.
Bảng cân đối kế toán — chụp một khoảnh khắc, không theo dõi dòng chảy.